Koszty firmowe
Prowadząc własną działalność gospodarczą mamy możliwość obniżenia wysokości podatku płaconego do Urzędu Skarbowego. Podstawę opodatkowania zmniejszają poniesione koszty uzyskania przychodów.
Co to są koszty uzyskania przychodów?
Zgodnie z art. 22 ust. 1 i 1b, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
„Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.”
„Kosztami uzyskania przychodów są również wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej realizacji pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych.”
Jakie warunki muszą spełnić koszty, aby mogły być zaliczone w koszty działalności przedsiębiorstwa?
Przedsiębiorca może zaliczyć wydatki w koszty działalności przedsiębiorstwa, które spełniają następujące warunki:
- Zostały prawidłowo udokumentowane,
- Muszą być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością.Przedsiębiorca powinien umieć wiarygodnie wyjaśnić Urzędowi Skarbowemu, w jaki sposób poniesione wydatki są związane z prowadzoną firmą i służą uzyskaniu przychodów.
- Nie zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów.
Według ustawy do kosztów uzyskania przychodów NIE zalicza się wydatków na (art. 23 updof):
-”nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,
– nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż wymienione w lit. a) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części,
– ulepszenie środków trwałych, które powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych.”
„Wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, bez względu na czas ich poniesienia ”
Jakie wydatki przedsiębiorca może uznać za koszty firmowe?
Przedsiębiorca może uznać za koszty firmowe tylko te wydatki, które są dokonywane na potrzeby przedsiębiorstwa. Niektóre wydatki, aby mogły wchodzić w koszty uzyskania przychodu działalności, muszą być zarejestrowane na firmę, np.:
> zarejestrowanie firmy pod adresem lokalu, za który chcemy odliczać czynsz,
> zarejestrowanie telefonu, Internetu na firmę.
Poza tym można odliczyć tylko te koszty, które są udokumentowane poprzez wystawienie faktury , rachunku itp. na przedsiębiorstwo.
Przedsiębiorca nie może wliczyć opłat w koszty działalności, które przedsiębiorca ponosi w prywatnym życiu.
Przykładowe koszty firmowe:
- Artykuły biurowe
- Urządzenia biurowe
- Licencje programów
- Czynsz za wynajem lokalu
- Amortyzacja własnego mieszkania, jeżeli prowadzi w nim swoją działalność gospodarczą
- Media, np. energia, gaz, woda
- Meble biurowe
- Usługi remontowe
- Opłaty telekomunikacyjne (telefon i internet)
- Abonament RTV i ZAIKS
- Marketing, reklama
- Rower, motorower, skuter, samochód
- Koszty napraw oraz utrzymania firmowych pojazdów.
Czasami wątpliwość przedsiębiorców budzi możliwość odliczania gazu. Opłaty za gaz można wliczyć w koszty uzyskania przychodu, jeżeli w samochodzie znajduje się instalacja LPG, a w dowodzie rejestracyjnym informacja o tym. - Bilet okresowy na komunikację miejską
- Ubezpieczenia:
– majątku przedsiębiorstwa,
– pracowników,
– lokalu,
– pojazdów - Niedrogie dekoracje do biura
- Składki ZUS
- Fundusz Pracy
- Podatek od nieruchomości
- Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
- Prowizje bankowe
- Usługi księgowe, dostęp do aplikacje księgowej
- Usługi prawnicze
- Usługi transportowe
- Usługi kurierskie
- Wydatki na edukację (związane z prowadzoną działalnością)
- Fachowa literatura, czasopisma branżowe
- Narzędzia
- Środki czystości
W WYPADKU WĄTPLIWOŚCI SŁUŻYMY POMOCĄ!!!!!!!!!!!
ZAPRASZAMY DO NASZEGO BIURA!!!!!!!!!
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 14 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. t.j. z 2000 r., Nr 14, poz. 176 z poźn. zm.)
